【5】鈴木家の相続税はいくらですか？～実際にいくらになるか計算してみます

鈴木家の場合

鈴木家：お父さん　お母さん　はじめさん（長男）　ふみこさん（長女）

はじめさんとふみこさんは別世帯。同居はされていません。
お正月が終わった１月１５日、お父さんがお亡くなりになりました。
お父さんの遺した財産は下記のとおり。ご自宅にはお母さんが現在も住んでいらっしゃいます。
自宅土地200㎡　5,000万円　自宅建物　1,000万円　預金　4,000万円　合計1億円

話し合いの結果、下記のとおり遺産を分けようと思います。

母：土地5,000万円　建物1,000万円　預金1,000万円
はじめ：預金2,000万円
ふみこ：預金1,000万円

まずは相続税の総額を計算し、次にそれぞれの相続人が実際に取得した財産の割合で按分します。

相続したそれぞれの財産について相続税評価額を計算し、全部を集計して遺産の合計額を計算します。

※お母さんが実際に相続する財産は
土地5,000万円＋建物1,000万円＋預金1,000万円=7,000万円ですが、

お母さんには小規模宅地等の特例の適用があり、土地については80％減額されます。

従って、お母さんの評価額は

土地1,000万円＋建物1,000万円＋預金1,000万円＝3,000万円 になります。

鈴木家の遺産の合計額は 6,000万円です。

遺産の合計額から基礎控除額を差し引きます。

鈴木家の基礎控除は　4,800万円（3,000万円＋600万円×３人）です。

6,000万円（遺産合計額）- 4,800万円（基礎控除額）= 1,200万円（課税遺産総額）

鈴木家の相続税の課税対象となる遺産の額は1,200万円です。

相続税の総額は相続人が法定相続分で取得したと仮定して計算します。

法定相続分ってなに？　

【鈴木家の課税遺産総額1,200万円を法定相続分で取得した場合の税額】

鈴木家の相続税の総額は120万円です。

鈴木家の相続税の総額は120万円ですので、120万円をそれぞれが実際に取得した財産の割合で按分します。

配偶者が相続した財産が　配偶者の法定相続分相当額までか、1億6,000万円までであれば、配偶者には相続税がかかりません。
お母さんが取得した財産は3,000万円ですので、相続税はゼロになります。

【鈴木家の遺産相続の場合、それぞれが支払う相続税】

60万円－60万円（配偶者の税額軽減）＝0円

40万円

20万円